法律法规
哈萨克斯坦——具体行业法律法规梳理
轻工业
政策支持
1、国家工业化规划（2021-2025）：轻工业被列为“进口替代优先领域”，重点发展本土食品、纺织产业链。
2、《投资法》特别条款：轻工业项目可申请“战略投资地位”，享受最长10年税收减免。
投资准入
1、股权限制
（1）无外资持股上限，允许100%外资控股
（2）涉及国家安全审查的食品加工企业（如军用食品厂）需政府特批
2、特别经济区政策
（1）霍尔果斯-东大门经济特区：轻工业企业可享企业所得税全免（前10年）、增值税退税（70%）、设备进口零关税
（2）阿拉木图工业区：纺织企业用地租金减免50%，政府提供基建配套
税收与财政优惠
1、税收优惠
（1）企业所得税：标准税率20%，符合“优先发展项目”可降至0%（需与投资委员会签订协议）。
（2）增值税：出口轻工产品适用0%税率，本地销售按12%缴纳
（3）财产税减免：新投产项目前3年免征厂房、设备财产税
2、关税优惠
（1）与政府签订投资合同后，进口生产线设备免征关税（需证明设备无法本地采购）。
（2）纺织企业进口棉花可申请关税减半
本地化要求
1、原材料本地采购比例
（1）食品加工企业需使用至少30%本地原料
（2）纺织企业需承诺5年内本地棉花使用率提升至50%
2、劳动力
（1）外籍员工配额：第一类职位（高管、技术专家）不超过员工总数30%，普通员工必须100%本地雇佣。
（2）雇主需为本地员工缴纳工资总额的11.5%社保（养老7%、医疗3%、失业1.5%）
化工
相关法律法规
1、《投资法》：化工行业未被列入负面清单，允许外资控股（国有化例外：涉及战略资源深加工需与哈国家公司合资，如石油化工项目）
2、税收优惠
（1）企业所得税减免：新建化工项目可享前3年免50%%、后5年减半（需被认定为“优先发展项目”）
（2）设备进口关税豁免：进口环保技术设备可申请免税（需提交技术必要性证明）。
3、《环保法》
环评分级：Ⅰ类项目（高风险，如炼油厂、农药厂）：需国家级环评，耗时6-12个月。Ⅱ类项目（中风险，如化肥厂）：地方环评，耗时3-6个月。
排放标准：执行欧亚经济联盟（EAEU）标准，如SO₂排放限值≤50mg/m³（严于中国国标）。
4、《工业安全法》
安全生产许可：化工企业需通过哈萨克斯坦工业安全委员会（CISS）认证，包括设备防爆认证、应急预案备案。
5、《中哈投资保护协定》
保障中国投资者在征收时的“充分、及时、有效”补偿，允许争议提交ICSID仲裁
6、“绿色丝绸之路”合作备忘录：
环保型化工项目（如可降解塑料）可优先获得亚投行低息贷款。
7、欧亚经济联盟技术法规
化工产品需通过EAC认证，出口至俄罗斯等成员国享零关税。
投资准入
1、行业准入限制
（1）油气化工：需与哈国家油气公司成立合资企业，哈方持股不低于30%
（2）危险化学品生产（如氰化物）：需取得国家安全委员会特别许可
（3）外资审查：投资额超500亿坚戈（约1.1亿美元）需通过政府跨部门委员会审查。
2、本地化要求
（1）原材料采购：石化项目需使用至少20%本地原油。
（2）技术转让：大型化工项目需承诺向哈方转让核心工艺专利。
税收与财政政策
1、主要税种
（1）企业所得税：标准税率20%，符合条件可降至10%（如投资额超一亿美元且雇佣本地员工超500人）。
（2）增值税：出口化工产品适用0%税率，本地销售12%
（3）矿产开采税：油气化工原料开采税率为5-18%（按国际油价浮动）
2、特别经济区优惠
阿特劳石化工业园：税收减免：前10年免企业所得税，后10年减半；关税豁免：进口催化剂、反应釜等设备免关税。
本地化要求
劳动力：
（1）外籍员工配额：第一类职位（高管、技术专家）不超过员工总数30%，普通员工必须100%本地雇佣。
（2）雇主需为本地员工缴纳工资总额的11.5%社保（养老7%、医疗3%、失业1.5%）。
采矿和金属
相关法律法规
1、《地下资源与地下资源利用法》
（1）外资准入限制
铀、稀土、金、铜等14类矿产项目，外资持股上限为49%，且必须与哈国家公司合资。
哈政府有权以“国家安全”为由，强制收购外资矿企股份（需按市场价补偿）。
（2）开采权获取
通过公开招标或与政府直接谈判（针对大型矿床），需提交地质勘探可行性报告和环保承诺书。
2、《投资法》、《工业安全法》
（1）环评分级：I级环评（铀矿、露天煤矿）：需国家级审批，耗时6-18个月。
II级环评（地下金属矿）：地方审批，耗时3-6个月。
（2）闭矿责任：需预留矿区修复保证金（占项目总投资的5%-10%）
3、《中哈矿产资源合作协定》
允许中方企业以产品分成协议模式开发铀矿，中方最高可分得60%产量
4、《避免双重征税协定》
预提税减免：股息预提税从15%降至5%（需满足持股超25%且持有1年以上）。
5、国家安全审查
触发条件：外资收购哈萨克斯坦矿业公司股权超10%，且标的公司资产价值超50亿坚戈（约1100万美元）。
审查机构：国家安全委员会+反垄断署联合审查，周期6-12个月。
税收与财政政策
（1）税收优惠
采矿企业可享企业所得税减半（10%），条件：投资额超1亿美元且雇佣本地员工超300人
（2）设备进口关税豁免：进口采矿机械（如盾构机、选矿设备）需与工贸部签订投资协议
（3）矿产开采税
税率按矿产种类+国际价格浮动：
铀矿：6%-12%（依铀价区间分段计征）
铜矿：4%-8%（含铜品位≥1%适用高税率）
（4）超额利润税：对税前利润率超20%的部分征收10%-60%累进税
（5）特别经济区优惠
卡拉干达工业区：金属加工企业享前5年免企业所得税，后续10年税率减半（10%）。
巴甫洛达尔化工冶金集群：进口冶炼设备关税全免，出口电解铝增值税退税70%。
本地化要求
1、劳动力
（1）外籍员工配额：技术岗位不超过15%，普通矿工必须100%本地雇佣
（2）最低工资：采矿行业适用1.5倍国家最低工资（2024年为10.5万坚戈/月，约230美元）
2、技术转让
强制条款：外资企业需向哈方转让至少一项核心技术（如深部采矿自动化系统）。
机械
相关法律法规
1、《投资法》
行业定位：机械制造被列为“非资源领域优先发展行业”，享受税收和关税优惠。
外资准入：允许100%外资控股（但涉及国防相关机械需国家安全委员会审批）
2、《工业政策法》
农业机械：组装项目需实现50%本地化率（如拖拉机发动机、变速箱需本地生产）。
工程机械：3年内需采购30%本地零部件（如液压件、轴承）。
3、《中哈产能与投资合作规划》
重点领域：农机、矿山机械、新能源设备（如风力发电机）享快速审批通道。
4、《避免双重征税协定》
股息预提税：从15%降至5%（需持股超25%且持有1年以上）。
5、欧亚经济联盟技术法规
机械设备需通过EAC认证（涵盖安全、电磁兼容性等），出口至俄、白俄等享零关税。
6、WTO《贸易便利化协定》
清关时间压缩至48小时（电子单据优先处理）。
行业准入限制
1、敏感领域
军用机械（如装甲车底盘）：外资持股上限49%，需与哈国防部指定企业合作。
高端数控机床：需提交最终用户声明（防止技术转用军事用途）。
2、反垄断审查
并购当地机械企业资产超200亿坚戈（约4400万美元）需申报。
3、本地化要求与激励
（1）采购比例：
机械类型 本地化率要求 达标奖励
农业机械 50%（3年内） 企业所得税再减2%、政府采购优先权
工程机械 30%（5年内） 设备进口关税返还50%
（3）技术转让
外资企业需向哈方转让至少一项核心工艺（如焊接机器人编程技术）。
税收与财政政策
1、企业所得税：前3年全免，后5年减半（需投资额超5000万美元且本地化率≥40%）。
2、增值税豁免：出口机械设备适用0%税率，本地销售按12%缴纳。
3、财产税：厂房及设备前5年免征，后续按1.5%征收。
4、关税优惠
（1）符合“技术更新计划”的机械制造设备进口关税全免（需与工贸部签订协议）。
（2）二手设备进口需支付15%-30%附加税（根据使用年限）。
（3）进口用于本地化生产的零部件关税减半（如农机变速箱齿轮）。
5、特别经济区政策
（1）阿拉木图创新技术园
税收减免：前10年免企业所得税，增值税即征即退。
研发补贴：机械设计研发费用可抵免30%应税所得。
（2）东哈萨克斯坦机械制造集群
用地价格优惠50%，政府承担三通一平费用。
建筑行业
相关法律法规
1、《建筑法》
（1）外资准入
允许外资100%控股建筑企业，但涉及国防、核设施、大型交通枢纽的项目需与哈国有企业合资（外资持股≤49%）。
（2）资质要求
建筑工程总承包需取得I级资质（注册资本≥50亿坚戈，约1,100万美元）。
外国企业需在哈设立子公司并雇佣至少10名本地注册建筑师/工程师。
2、《中哈产能合作框架协议》
优先领域：住房建设、工业园区开发、铁路/公路基建享快速审批通道
3、《避免双重征税协定》
利润汇出：股息预提税从15%降至5%（需持股超25%且持有1年以上）
行业准入
1、行业准入限制
（1）政府特许项目：需与哈国家建筑公司合资（股比≤49%）
（2）商业地产开发：100%外资允许，但需预留20%保障房
（3）战略基础设施：外资需通过国家安全委员会审查
2、本地化要求
（1）材料采购：政府项目中本地建材使用比例≥40%（钢材、水泥、玻璃强制采购哈国产）。
（2）分包规则：总承包商需将至少15%*工程量分包给本地中小企业
税收与财政政策
1、企业所得税
前5年全免，后5年减半。（需投资额超3,000万美元且雇佣本地员工≥200人）
2、增值税
建筑工程服务税率12%，出口工程服务（如中亚邻国项目）适用0%税率
3、关税优惠
进口施工机械（如盾构机、塔吊）关税全免（需列入政府技术更新清单）
4、特别经济区政策
（1）霍尔果斯-东大门经济特区：建筑企业前10年免企业所得税，进口建材关税减半
（2）努尔苏丹新城开发区：土地租金减免70%，政府提供基建配套（水电管网）。
农业
相关法律法规
1、《土地法》
（1）土地所有权
外资企业不可直接拥有农业用地，仅能通过租赁方式使用，最长租赁期25年（需经地方政府批准）。
禁止将耕地用于非农业用途（如工业建设）。
（2）租赁限制
单个外资企业租赁面积不得超过1万公顷（2024年新增上限）
2、《食品安全法》
生产标准：
种植业需符合有机认证标准（如禁用欧盟禁用的62种农药）。
畜牧业强制实施可追溯系统（每头牲畜需植入电子标签）。
3、《中哈农业合作规划》
重点领域：小麦深加工、畜牧养殖、节水灌溉技术合作享快速审批通道。
4、《避免双重征税协定》
利润汇出：股息预提税从15%降至5%（需持股超25%且持有1年以上）
行业准入
1、行业准入限制
（1）种植业：需成立合资公司（外资≤49%），租赁土地需地方政府审批
（2）畜牧业：100%外资允许，但屠宰加工厂需与哈企业合资（股比≤50%）
（3）农产品加工：允许独资，但需使用30%本地原料（如面粉加工需哈国产小麦）
2、本地化要求
原材料采购：面粉加工企业需使用至少50%本地小麦（2024年《粮食安全法》修订）。
食用油加工需采购30%哈国产油料作物（如葵花籽、油菜籽）。
税收与财政政策
1、企业所得税
农业企业前5年全免，后5年减半（需投资额超500万美元）。
标准税率20%，符合条件可降至10%（如投资滴灌技术或有机农业）。
2、土地税
租赁耕地按年产值0.1%-0.3%征收，荒地开发前3年免税。
3、增值税退税
出口农产品加工设备可申请70%增值税返还
4、政府补贴
（1）种植补贴：小麦种植每公顷补贴1.5万坚戈（约33美元）。
（2）技术升级补贴：购买节水灌溉设备可获30%购置款补偿。
环保与生产合规
1、环保要求
（1）水资源管理
农业用水需取得水利部许可证，超定额用水罚款3倍水费。
禁止在里海流域50公里内使用化学肥料（2024年新增）。
（2）废弃物处理
畜牧业粪便需进行沼气化处理，违规最高罚10万美元。
信息通讯行业
相关法律法规
1、《通信法》
（1）外资准入限制
基础电信服务（如5G网络建设）：外资持股上限49%，需与哈国家电信公司（Kazakhtelecom）合资。
增值电信服务（如数据中心、云计算）：允许100%外资控股，但需通过国家安全委员会（KNB）技术审查。
（2）频谱管理
外资企业不得直接持有无线电频率许可证，需通过本地合作方申请
2、《个人数据保护法》
数据本地化：所有公民个人数据必须在哈萨克斯坦境内存储，跨境传输需获得信息与社会发展部批准。
违规处罚：未履行数据本地化义务最高罚款年营业额的3%。
3、《数字经济发展规划》
政策支持：对投资数据中心、智慧城市项目的企业提供税收减免和土地优惠。
4、《中哈数字经济合作备忘录》
重点领域：5G技术、跨境光缆、卫星导航（北斗系统合作）享快速审批通道。
5、《避免双重征税协定》
技术服务费预提税：从15%降至7%（需提供技术转让合同备案）。
行业准入
行业准入限制
（1）5G网络建设：外资持股≤49%，需与Kazakhtelecom合资
（2）数据中心：允许独资，但需通过KNB网络安全审查
（3）互联网服务：外资需获得通信部特许牌照（审批周期6个月）
税收与财政政策
1、企业所得税
标准税率20%，符合条件可降至10%（如投资额超5,000万美元且雇佣本地IT工程师≥100人）。
2、增值税
云计算服务适用12%税率，出口数字服务（如软件外包）适用0%税率。
3、关税
进口ICT设备（如服务器、交换机）关税全免（需列入“数字哈萨克斯坦”清单）。
4、特别经济区政策
阿斯塔纳国际科技园（IT Park）：
税收减免：前8年免企业所得税，后续10年税率减半（10%）。
研发补贴：软件开发成本可抵免25%应税所得。
知识产权
软件著作权：需在哈司法部知识产权局登记，维权周期长（平均18个月）。
专利壁垒：5G标准必要专利（SEP）需与本地企业签署公平、合理、非歧视（FRAND）许可协议。
用工管理
薪酬标准：IT行业最低工资为国家标准的1.5倍（2024年为105,000坚戈/月，约230美元）。
金融和保险行业
相关法律法规
1、《银行和银行业务法》
（1）外资准入限制
外资银行需获得哈萨克斯坦央行（NBK）颁发的牌照，注册资本最低3,000亿坚戈（约6.6亿美元）。
单一外资股东持股上限为30%，外资合计持股不得超过50%（战略投资者经总统特批可豁免）。
（2）业务限制
外资银行不得参与哈政府债券一级市场承销。
2、《保险法》
（1）股权要求
外资保险公司需与本地企业合资，外资持股上限49%，且须在哈境内设立分支机构。
（2）偿付能力标准
执行欧亚经济联盟（EAEU）Solvency II等效规则，核心资本充足率不得低于120%。
3、《外汇监管法》
利润汇出：单笔超过500万美元需向央行报备，审批周期15个工作日。
本币结算：鼓励使用坚戈进行跨境交易，人民币-坚戈直接结算通道已开通。
4、《反洗钱法》
客户尽调：需对高风险客户（如政要人士）实施强化尽调（EDD），违规最高罚年营业额的5%。
5、《中哈金融合作备忘录》
重点领域：绿色金融、跨境支付系统对接（如人民币跨境支付系统CIPS）。
6、《避免双重征税协定》
利息预提税：从15%降至7%（需符合“受益所有人”条件）
投资准入
1、金融业准入限制
（1）商业银行：外资合计持股≤50%，需NBK特批
（2）证券公司：允许独资，但不得开展零售经纪业务
（3）支付机构：需取得NBK支付牌照，外资持股≤25%
2、保险业准入限制
（1）险种限制
外资寿险公司不得参与强制性社会保险（如工伤保险）。
财产险公司需将20%保费收入分保至哈国家再保险公司（Kazakhinstrakh）。
（2）产品审批
新保险条款需经金融市场监管署（AFSA）审核，周期3-6个月。
税收与财政政策
1、企业所得税
标准税率20%，符合条件可降至10%（如投资额超1亿美元且雇佣本地员工≥100人）。
2、增值税
金融服务（如贷款、保险）适用豁免政策，但咨询费按12%缴纳。
3、印花税
保险合同签署时征收0.5%保费印花税。
4、特别经济区政策
阿斯塔纳国际金融中心（AIFC）：
税收优惠：前50年免企业所得税，资本利得税全免。
监管宽松：允许采用英国普通法，金融创新产品快速审批。
旅游业
相关法律法规
1、《旅游法》
外资准入：允许外资100%控股旅游企业，但涉及文化遗产地、自然保护区的项目需与地方政府或指定机构合作。
资质要求：
旅行社需取得旅游与体育部许可证（注册资本≥1亿坚戈，约22万美元）。
酒店建设需符合星级评定标准（参照国际标准，如五星级酒店需配备会议中心、SPA等）。
2、《土地法》与《环保法》
土地使用：
自然保护区内旅游设施用地租赁期最长10年，需提交生态修复计划。
禁止在世界遗产地缓冲区内建设永久性建筑。
环评要求：
酒店、度假村项目需进行II级环评（耗时3-6个月），涉及敏感区域需I级环评（国家级审批）。
3、《中哈旅游合作协定》
便利措施：简化中国旅游团签证流程，推动“丝绸之路”主题跨境旅游线路开发。
4、《避免双重征税协定》
特许权使用费：从15%降至7%（如酒店管理品牌授权）。
投资准入
1、文化遗产旅游：需与地方政府合资（外资≤49%），如霍尔果斯古城开发项目
2、生态旅游：允许独资，但需缴纳生态保证金（项目投资的5%）
3、酒店管理：外资品牌需通过旅游部品牌认证
税收与财政政策
1、企业所得税
前5年全免，后5年减半（需投资额超500万美元且雇佣本地员工≥50人）。
标准税率20%，符合条件可降至10%（如投资生态旅游或偏远地区项目）。
2、土地税
旅游用地按年租金的0.1%-0.5%征收，前3年可申请减免。
3、消费税
高端酒店服务（如五星级酒店）额外征收5%消费税。
4、政府补贴
旅游基建补贴：
在经济特区（SEZ）内建设酒店可获30%建筑成本补贴（如霍尔果斯-东大门SEZ）。
营销支持：
推广哈萨克斯坦旅游线路可申请50%广告费用报销（需经旅游部审核）。
环保与文化合规
1、生态保护义务
（1）废弃物管理
酒店需自建污水处理设施（如MBR膜技术），违规最高罚年营业额的3%。
（2）碳足迹限制
2025年起，年接待游客超10万人次的景区需购买碳配额（初始配额免费，超额部分按10美元/吨购买）。
2、文化遗产保护
（1）开发限制：不得改变文化遗产本体结构（如古城墙修复需使用传统工艺）。
（2）收益分成：文化遗产景区门票收入的20%需上缴国家文化基金。