中资企业被俄罗斯税务局除名起诉被驳回

2024年8月14日，俄罗斯萨哈林州仲裁法院对中国公民孙强（Сунь Цян）提起的行政诉讼作出裁决，驳回其要求撤销税务机关将其公司“ООО Фаворит Трейд”从俄罗斯统一国家法人登记簿（ЕГРЮЛ）中除名的请求。

案件背景：公司被认定“失联”，遭税务除名

ООО «Фаворит Трейд»于2019年在萨哈林州注册成立，由孙强担任唯一股东及总经理。然而，2021年税务局对该公司注册地址进行现场检查时未能发现公司实际办公迹象，也未得到电话或信件回应，因此认定该公司提供了“虚假注册地址”，并于2021年7月将该不实信息记入ЕГРЮЛ。

根据俄罗斯《国家注册法》第129-ФЗ号联邦法第21.1条规定，如公司登记信息存在不实记录且六个月内未更正，税务机关有权启动除名程序。ООО «Фаворит Трейд»因此于2022年5月被正式除名。

诉讼请求与法院裁定

孙强认为，公司自注册以来持续开展经营活动，包括提交税务申报、缴纳保险金并出租房产，认为公司处于“实际运营状态”，不应被除名。他请求法院撤销2022年作出的除名决定，并恢复公司法人资格。

法院审理后驳回该请求，主要理由包括：

1.申请人未能在法定的一年期限内提起诉讼。虽然其称2024年才知晓公司被除名，但法院认为其作为公司唯一负责人，理应对登记信息保持关注，且信息在公开系统可查，无法构成“合理不知情”；

2.税务机关依法履行了公示程序，包括在国家注册公报和联邦税务局网站上发布除名预告，公司在3个月期限内未提出异议；

3.申请人主张因语言障碍（不懂俄语）和疫情期间邮政系统失效而错过信息并不成立，因为其曾签署多份俄文商业文件、可通过委托代理人处理事务。

法院据此认为，申请人未能证明自身因不可抗力而错过诉讼期限，且公司确实长期未更正不实信息，拒绝恢复法人资格。

对中国投资人的法律风险提示

本案凸显出中国投资人在俄罗斯设立公司后，若忽视基本的法定登记义务，将面临严重后果。根据俄罗斯现行法律，企业如被认定为“失联”或提供虚假信息，可能被视为“僵尸企业”直接注销，失去法人资格及资产处置能力。

建议中国投资人注意以下事项：

1.保持公司登记信息真实有效，尤其是注册地址；

2.设立本地法务/会计代理机构，定期监测税务局公示信息；

3.确保负责人或代理人能阅读俄文并定期查阅ЕГРЮЛ系统或《国家注册公报》；

4.及时更新与税务机关的往来渠道，避免“邮件失联”导致失权；

5.如接到除名预告，应立即提出异议并提交经营活动证据。

俄罗斯公司法强调企业的“主动合规责任”，即使实际经营正常，也可能因形式瑕疵被注销。因此，中资企业须加强合规管理，确保合法稳定运营。

来源：北京市信达立律师事务所